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ERP系統對企業內部控制四大影響2019-07-10文章來源:ERP軟件

  ERP系統全稱爲企業資源計劃系統,它是建立在信息技術的基礎上,對供銷鏈上的實體以及供應、生産、財務、銷售等業務流程內部資源的共享和協同,從而爲企業各部門決策層、企業基層員工提供系統化、具有決策性的管理平台。該系統的引入,不僅能提高管理有效性、降低成本,給企業帶來了巨大的效益,而且也給企業內部控制帶來了不可忽視的影響及風險。



  傳統的內部控制制度跟不上發展需要


  在ERP系統下,傳統的會計系統操作程序如會計核算方式、數據處理流程等都發生了較大變化,至使企業內部控制的內容也將發生相應改變。然而,在實際的企業管理過程中許多企業的制度意識還較薄弱,相配套的管理制度修訂的跟進還不及時,導致管理工作及程序存在漏洞,造成企業會計信息或數據失真等現象産生。


  內部控制的範圍不斷擴展


  在ERP系統下,內部控制的內容有別于傳統時代的內部牽制,除去保證會計資料的完整性、提高會計的分析決策能力和工作效率,建立科學的崗位責任制,防止浪費和舞弊行爲等共同內容外,其範圍將進一步擴大,主要表現在:對系統開發過程的控制、系統權限的控制、網絡系統安全的控制、數據編碼的控制以及對調用和修改程序的控制等,同時,由于會計數據也需人爲輸入、會計軟件需要人工進行管理和維護,因此,維護人員與計算機操作人員的內部牽制,計算機操作管理、系統管理員、系統維護人員等的崗位職責等也被納入內部控制的範疇。


  傳統的內部控制形式發生改變


  在ERP系統下,會計憑證的正確性不再需要通過賬證相符、賬賬相符、賬實相符等內部控制方式來保證數據的正確性,只需將原始數據輸入計算機後便能實現會計數據的全面共享,自動生成許多所需帳表,事半功倍。那麽,內部控制的方式便應轉移到計算機內部,如編制科目彙總表、試算平衡檢查、總賬和明細賬的核對、余額和發生額平衡檢查等。由于會計電算化的程度不同。程序化控制的數量也會有所不同,一般來說,電算化程度越高,采用的程序化控制要求也越多。


  傳統的內部控制重點有所轉移


  在ERP系統下,會計工作的絕大部分將由計算機系統進行處理,企業內部控制的重點相對傳統會計的內部控制必定有所轉移,所以控制重點將在會計信息的輸入輸出控制、人機交互處理的控制、計算機系統問的連接控制、組織結構和人力資源管理等方面進行強化,尤其是原始數據的輸入,在電算化系統中,電子數據是由會計軟件對原始數據進行處理後生成的,其輸出數據的正確性與輸入數據的正確程度息息相關。


  因此,確保輸入數據的准確性成爲保證會計信息質量真實、完整、准確的基本前提;其次,計算機系統是由崗位人員進行維護、管理、控制的,嚴格管理計算機的系統密碼,嚴格劃分管理人員操作權限,健全計算機硬件和軟件的日常維護以及在排除故障時的治理措施,也是內部控制的重點,只有這樣才能保證會計數據的安全性和完整性。

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